Opções de ações não-empregadas

Qual é a diferença entre opções de ações de incentivo e opções de ações não qualificadas?

As opções de estoque de incentivo, ou "ISOs", são opções que têm direito a um tratamento fiscal federal potencialmente favorável. As opções de estoque que não são ISOs geralmente são referidas como opções de ações não qualificadas ou "NQOs". O acrônimo & # 8220; NSO & # 8221; também é usado. Estes não são elegíveis para tratamento fiscal especial. O principal benefício dos ISOs para os funcionários é o tratamento fiscal favorável & # 8212; nenhum reconhecimento de renda no momento do exercício e ganhos de capital de longo prazo em relação ao lucro ordinário no momento em que o estoque é vendido. Mas, no cenário típico de saída por aquisição, os funcionários exercem suas opções de compra de ações e são cobrado no momento da aquisição. Nesse cenário, uma vez que eles vendem imediatamente, eles não se qualificam para as taxas de impostos especiais, e suas opções de ações padrão para NQOs. Portanto, na prática, não há uma diferença material no final entre NQOs e ISOs. Se os emptyees estão em uma situação em que faz sentido exercitar e manter (por exemplo, se a empresa for pública), então os benefícios das ISOs podem ser realizados.

A discussão abaixo não é abrangente. Consulte seu próprio conselheiro fiscal para solicitar sua situação.

A empresa geralmente não tem direito a uma dedução para fins de imposto de renda federal em relação à concessão, a menos que o empregado venda a ação antes do final dos períodos de detenção necessários.

A empresa recebe dedução no ano em que o destinatário reconhece a renda, desde que, no caso de um empregado, a empresa atenda as obrigações de retenção na fonte.

Estou começando um negócio de consultoria, formando um tipo de empresa privado limitado. Em um estado estacionário, haveria total de 10 a 12 pessoas trabalhando ativamente para a empresa, no entanto, pretendo que todos eles sejam donos da empresa. Eles começariam com um salário parcial ou nenhum salário até a empresa começar a ganhar. Pelo menos em um ano, eu quero dar-lhes ações e continuar gradualmente a apreciar seu trabalho, dando mais e mais ações e tornando-os responsáveis ​​pelo negócio da empresa. Para evitar qualquer situação paralítica de decisão, eu reteria 51% das ações e compartilharia 49% restantes entre elas. Como isso pode ser possível no cenário indiano. Eu ficaria obrigado com sua orientação. & # 8211; Pradip.

Opções de ações não qualificadas.

8. Princípios de Risco e Seguros 9. Análise e Avaliação da Exposição ao Risco 10. Seguro de Propriedade, Obstáculos e Responsabilidade 11. Seguro de Cuidados de Saúde e Gestão de Custos 12. Seguro de Incapacidade 13. Seguro de Longo Prazo 14. Seguro de Vida.

22. Opções de ações do empregado 23. Planos de ações 24. Remuneração diferida não qualificada 25. Características, usos e impostos dos investimentos 26. Tipos de risco de investimento 27. Medidas de risco e retorno 28. Teoria do investimento e desenvolvimento de carteira.

36. Base 37. Conceitos de Depreciação e Recuperação de Custos 38. Consequências Tributárias 39. Imposto Mínimo Alternativo 40. Redução de Impostos e Técnicas de Gestão 41. Atividade Passiva e Regras de Risco 42. Implicações Tributárias de Circunstâncias Especiais.

50. Gifting 51. Planejamento de incapacidade 52. Imposto estadual 53. Liquidez, poderes de nomeação e fideicomissos 54. Transferências de caridade 55. Uso do seguro de vida no planejamento imobiliário 56. Problemas de avaliação.

64. Planejamento de propriedades para relacionamentos não tradicionais.

1. A aprovação dos acionistas não é necessária.

2. Existe uma flexibilidade muito maior para o empregador conceder as opções quanto aos termos da concessão, aquisição e prazo durante o qual eles podem ser exercidos (por exemplo, não há limites sobre o valor anual da concessão ou qualquer requisito de que a opção esteja fora de o dinheiro na data da concessão).

3. Existe uma maior flexibilidade quanto a quem a opção pode ser concedida: um empregado, contratado independente, bem como qualquer membro da família acima.

4. Existem mais opções de transferibilidade para os titulares de NQSOs.

Grant - nenhum evento tributável é desencadeado quando as opções são concedidas, pois o preço de exercício eo preço de mercado são quase idênticos. Exercício - na medida em que a opção está no dinheiro, esse montante é considerado um rendimento W-2 e sujeito a imposto sobre a folha de pagamento. Base - após o exercício, o preço de exercício mais o valor no dinheiro servem de base nas ações para o cálculo de quaisquer ganhos de capital. Venda (disposição) - existem duas opções aqui:

1. A venda de ações resulta em um ganho / perda de capital, dependendo se a opção está ou não no dinheiro.

2. O período de detenção determina se o ganho de capital é longo ou curto prazo.

O que são opções de ações não qualificadas?

O QUE A OPÇÃO DE ACÇÃO DE ACÇÃO NÃO QUALIFICADA SIGNIFICA?

Uma opção de compra de ações não qualificada não qualifica você para tratamento fiscal preferencial. Você pagará o imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço da subvenção e o Valor de Mercado Justo da ação no momento em que você exerce a opção.

Vesting é quando você atendeu o período de serviço exigido e pode exercer a opção de compra de estoque. No entanto, você não é obrigado a exercer suas opções assim que elas se entregam. A sua opção de compra de ações se baseia em um cronograma determinado pela sua empresa. Seu cronograma de aquisição de direitos está contido em seu contrato de subvenção e também pode ser visto no StockPlan Connect, o site Morgan Stanley para participantes do plano de ações.

Morgan Stanley oferece várias maneiras de exercer suas opções de compra de ações:

Venda no mesmo dia / Exercício & amp; Vender tudo.

O objetivo deste tipo de exercício é adquirir dinheiro, em vez de ações de ações. Você não é obrigado a fazer um pagamento inicial por exercer suas opções. Em vez disso, os custos da opção, os impostos aplicáveis ​​e as taxas são pagos com o produto da venda. Você recebe o produto líquido em dinheiro. Este exercício pode ser colocado como uma ordem de mercado ou limite.

O objetivo deste exercício é adquirir ações sem pagar as ações de bolso. Com um exercício de venda para cobrir, você vende apenas ações suficientes para cobrir os custos da opção, as taxas e os impostos aplicáveis. Você recebe o saldo remanescente em ações de ações. Este exercício só pode ser colocado como uma ordem de mercado.

Exercício e espera.

Com um exercício e espera, você usa seus fundos pessoais para cobrir o custo da opção, as taxas e os impostos aplicáveis. Se você exercer 100 opções, por exemplo, você pagaria e receberia 100 ações do estoque da sua empresa.

Um Pedido de Mercado é uma ordem para vender as ações adquiridas de seu exercício de opção de compra de ações no preço de mercado atual. Morgan-Stanley colocará o pedido imediatamente após receber seu pedido de exercício.

Um Pedido Limite é uma ordem para vender ações a um preço específico. Quando o preço da ação atinge o limite estabelecido, seu pedido é enviado para execução. Todos os pedidos que são colocados com um preço limite serão bons até cancelados (GTC) e expirarão um ano a partir da data de entrada da ordem. Um cancelamento de uma ordem de limite GTC existente pode ocorrer por outros motivos, incluindo, mas não limitam: (i) suas instruções para cancelar; (ii) de acordo com as regras do plano da Empresa ou (iii) a ordem GTC expirou.

Você pode exercer suas opções no StockPlan Connect. Facilitamos o rastreamento e o exercício das suas opções de compra de ações e selecione entre os métodos de distribuição de recursos on-line. Observe que, se você não exercer suas opções de compra de ações antes da data de validade, elas expirarão sem valor. Consulte os detalhes do plano específico da sua empresa.

Você pode exercer suas opções de estoque através do StockPlan Connect. Morgan Stanley oferece várias opções para a entrega de produtos:

Depósito em uma conta do Morgan Stanley.

Se você é um atual corretor de Morgan Stanley, depositaremos dinheiro ou ações diretamente em sua conta de corretagem na data de liquidação. Se você atualmente não possui uma conta de corretagem com Morgan Stanley, abriremos uma conta de propósito limitado para você. Os seus ganhos devem estar disponíveis para você três dias úteis após a data de negociação (para contabilizar um período de três dias - período que se aplica a todas as transações do mercado de ações).

Verifique por correio regular.

Se você escolher este método, o Morgan Stanley enviará seus gastos de vendas. Você deve receber o seu produto no prazo de 8 a 10 dias úteis a partir da data de negociação.

Verifique a entrega durante a noite.

Morgan Stanley pode enviar seu produto através de entrega durante a noite, por uma taxa. Você deve receber o produto da sua venda sob a forma de cheque quatro dias após a data do seu contrato (para contabilizar um período de três dias, que se aplica a todas as transações do mercado de ações).

Morgan Stanley pode transferir seu produto para o seu banco na Data de Liquidação por uma taxa. As transferências por fio são em dólares americanos.

Fio em moeda estrangeira.

Morgan Stanley pode transferir seu produto para seu banco em sua moeda local por uma taxa. Você deve receber os ganhos 4-5 dias úteis após a data de negociação.

Cheque em moeda estrangeira.

Morgan Stanley pode enviar-lhe um cheque em sua moeda local por uma taxa. Você deve receber o produto 10-15 dias úteis após a data de negociação.

O tipo de exercício afeta seu passivo de imposto de renda.

Exercício e espera.

A diferença entre o preço da subvenção e o valor justo de mercado no exercício é reportada como receita ordinária. Isso estabelecerá sua nova base de custo para as ações adquiridas. Se você mantiver o estoque por um ano a partir da data de exercício, ao vender as ações, a diferença entre sua base de custo e preço de venda é tratada como ganho de capital de longo prazo. Se você vende suas ações antes do aniversário de um ano da data de exercício, a diferença entre o preço de venda e a base do custo é tratada como ganho de capital de curto prazo.

A diferença entre o preço de venda e o preço da subvenção é reportada como receita ordinária. Por favor, discuta todas as considerações fiscais com o seu conselheiro fiscal.

Ligue para o Centro de Atendimento Morgan Stanley em +1 866-722-7310 (participantes dos EUA) ou +1 801-617-7435 (participantes não-U. S.).

Morgan Stanley Smith Barney LLC ("Morgan Stanley"), suas afiliadas e Morgan Stanley Financial Advisors não fornecem assessoria fiscal ou legal. Os clientes devem consultar o seu conselheiro de imposto pessoal para assuntos relacionados a impostos e seu advogado para assuntos legais.

Links recomendados.

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As informações neste site são de natureza geral. Não se destina a cobrir os termos específicos do (s) plano (s) de equidade da sua empresa. Consulte os documentos do plano de equidade da sua empresa se tiver alguma dúvida.

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O que é o tratamento contábil e tributário quando um não empregado é concedido direitos de opção de compra de ações e paga o direito de obter a opção.

AVISO DE RESPONSABILIDADE: eu não sou advogado.

Se essa oferta de capital para um investidor não credenciado foi feita sem uma oferta privada, você precisará entrar em contato com um advogado qualificado para descobrir quais são seus recursos legais.

Um não empregado, sob um plano não empregado seria um investidor.

Se você tiver várias dessas situações, suas obrigações legais podem ter se multiplicado.

Obrigado. Esta foi uma oferta privada e foi para apenas uma pessoa.

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Contabilização de bolsas de ações para não empregados.

Empresa: Wild Planet Entertainment.

Estou trabalhando com uma startup que emitiu ações comuns para funcionários e vários consultores. Eles estão usando a linha de compensação diferida no GL para reservar a parcela não vendida para os funcionários e aliviá-lo a cada mês após o início da aquisição. Me pergunto se os conselheiros da empresa devem receber o mesmo tratamento, dado que eles não são funcionários, mas é uma forma de compensação. Aprecie qualquer orientação.

Não é claro do seu comentário, mas estou tratando isso como uma questão sobre a despesa de opções no FAS 123R. Você deve calcular o valor derivado de todas as opções concedidas usando um Black Scholes ou modelo alternativo. O valor da concessão da opção deve ser gasto em um cronograma específico de aquisição de empregado ou conselheiro para refletir o período de serviço expirado em relação ao prazo de aquisição. Você pode querer ter duas contas GL, uma para despesas de compensação sem dinheiro de funcionários e outra para despesas de compensação sem caixa de consultores de consultores, mas ambas devem ser fornecidas e cobradas em PL mensalmente.

Eu nunca acordei a despesa de opção não vencida como compensação diferida.

Empresa: Keiretsu Forum - Angel Investors.

Eu concordo com o comentário sobre contabilidade, tratamento de despesas.

Há outra questão relacionada aos impostos, e enquanto eu não posso fornecer orientação aqui, observarei que há planos qualificados disponíveis para funcionários e planos não qualificados disponíveis para consultores. É diabólicamente complexo e você precisa de orientação especializada. Existem também métodos bastante padrão usados, para concessões, aquisição de direitos, etc.

Eu também concordo com os comentários de Simon - valorize as opções usando uma fórmula de Black-Scholes, custe as opções à medida que elas se entregam, mas não carregam a parcela não vencida como comp diferido. Para relatórios internos, geralmente mostrei a despesa separadamente, por isso é claramente identificável como um item sem caixa.

Empresa: Plan Management Corp.

As respostas acima são corretas, em cada caso, o valor justo total do prêmio (o valor de Black-Scholes vezes o número de ações concedidas) será amortizado durante o período do serviço como despesa de compensação de ações.

Observe também que, se os consultores forem consultores não empregados (e não um Conselho de Administração), seus prêmios devem ser reavaliados em cada período de despesa, o que significa que um novo Black-Scholes seria calculado no final de cada período e usado para ações amortizadas durante esse período. Além disso, dependendo do relacionamento com o orientador (ou seja, se for um papel de consultor), as entradas para o Black-Scholes variam. Por exemplo, a vida esperada de um prêmio para um consultor geralmente é a vida contratual restante (até o final do contrato específico), em vez de apenas ser calculado usando um método simplificado.

As opções ISO que podem ser concedidas aos empregados são opções de incentivo de ações e não geram ativos fiscais diferidos para uma empresa (geralmente não são relevantes para novas empresas), enquanto que qualquer pessoa que não receba um W-2 da empresa receberia Opção NQ que gera uma obrigação fiscal no exercício.

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